Avukat, müşavir, bilirkişi, doktor için %20 gelir vergisi stopajı + %20 KDV ile net/brüt dönüşümü.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m.65-68 kapsamında serbest meslek erbabı (avukat, mali müşavir, mühendis, doktor, danışman, bilirkişi vb.) tarafından düzenlenen, hizmet bedelinin belgelenmesini sağlayan resmi belgedir. 2 nüsha düzenlenir; aslı müşteriye verilir, dip koçanı serbest meslek erbabında kalır.
GVK m.94 uyarınca %20 oranında gelir vergisi stopajı, brüt ücretten kesilir. Şirket, kurum, kamu kuruluşu gibi tüzel kişiler bu kesintiyi yapmakla yükümlüdür. Gerçek kişi vatandaş hizmet aldığında stopaj kesilmez.
Serbest meslek hizmetlerinde standart KDV oranı %20'dir. Stopajdan farklı olarak KDV brüt bedele eklenir (üzerine binilir).
KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre bazı hizmetlerde KDV'nin bir kısmı müşteri tarafından doğrudan devlete yatırılır (tevkifat). Oranlar hizmete göre değişir:
Bu araçtaki "5/10" seçeneği avukatlık hizmeti içindir; danışmanlıkta 9/10 uygulanır.
Avukatlık hizmeti: brüt ücret 10.000 TL, müşteri şirket, KDV %20.
| Brüt ücret | 10.000,00 TL |
| + KDV (%20) | +2.000,00 TL |
| Müşteri toplam ödeyecek | 12.000,00 TL |
| − Stopaj (%20 × 10.000) | -2.000,00 TL |
| Müşterinin avukata ödeyeceği | 10.000,00 TL |
| Avukat eline geçen net (KDV hariç) | 8.000,00 TL |
KDV 2.000 TL ayrı kaydedilir, müşavir tarafından devlete beyan edilir; ele geçen sayılmaz.
Evet. Yıl sonu gelir vergisi beyannamesi ile kesilen stopaj yıllık gelir vergisine mahsup edilir. Eğer hesaplanan gelir vergisi kesilen stopajdan azsa, fazla kısım vergi dairesinden iade alınır.
İlgili araçlar: Gelir Vergisi Beyanı, KDV Hesaplama, Vekalet Ücreti, Damga Vergisi.